【2024報稅懶人包】列舉扣除額項目有哪些?金額上限是多少?節稅攻略一定要把握!

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最後更新於 06 五月, 2024

2024年所得稅繳稅季要來了,在繳稅的時候,除了基本的免稅額、特別列舉扣除額之外,還有標準扣除額及列舉扣除額,報稅人可以選較有利的一般扣除額,但你知道列舉扣除額有什麼「列舉項目」嗎? 標準扣除額不同,需要符合規定並檢附單據,否則不能列舉申報。列舉扣除額看起來很複雜,選擇這個扣除額申報似乎也很麻煩,但其實比想像中還要簡易,只要注意幾個重點,列舉扣除額或許比標準扣除額還要節稅喔!Money101幫你整理好必知的重點,想要知道信用卡繳稅優惠,可以看2024繳稅信用卡推薦

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永豐銀行 DAWAY 卡
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2024/05/01-05/31(需登錄且擇一)
  • 永豐信用卡透過 Paytax 網路繳稅平台刷卡繳所得稅享免手續費,符合資格登錄再享以下優惠:
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列舉扣除額上限、項目、規定與檢附文件

「一般扣除額」分為標準扣除額及列舉扣除額,報稅人可以試算哪一個較有利,只可以從中選擇1種申報減除,不可兩者併用。若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話,這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。基本上,列舉扣除額每個項目都需要檢附收據,但是只要國稅局有相關資料,就不必特別把收據證明給國稅局;相反的,你發現手上有一張收據,同時符合列舉扣除的規定,國稅局卻無此筆資料,這時候就一定要有證明文件,才可以列舉扣除。

發現國稅局沒有列舉資料怎麼辦呢?如果是線上申報的人,手動更改下載好的資料,儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關;人工臨櫃申報的人,備妥申請書以及證明文件,到附近或戶籍地報稅機關就可以囉!而「購屋借款利息」這個項目比較特別,不管國稅局有無資料,都必須依照規定檢附證明文件。

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨,受薪族若想在繳稅季喘口氣,除了刷卡分期還有哪些選擇呢?建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案,這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦,從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚,幫助大家減輕一些負擔!

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🎁申請優惠:即日起至06/30,透過Money101指定連結線上申辦,不指定服務專員且持國內任一信用卡6個月以上並於7/31前完成撥貸,享:
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4.以新開立數位存款帳戶自動扣繳貸款再享「宜睿即享券600元」
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列舉扣除額項目有哪些?

目前我國常見與常用的所得稅申報列舉扣除額為「捐贈」、「人身保險費」、「自用住宅購屋借款利息」、「醫藥及生育費用」和「房屋租金支出」等。

全部綜合所得稅的列舉扣除額共有:捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等共 12 項。

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當然,不是只要檢附文件就能順利通關,想要列舉扣除必須符合每個項目的標準,且金額也有一定的限制,以下Money101整理了列舉扣除額的詳細內容,讓每個報稅人可以一目瞭然:

列舉扣除額項目、上限與檢附文件

項目 適用範圍 金額限制 需檢附文件
捐贈 現金(一般機構) 教育、文化、公益、慈善機構或團體,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產 綜合所得總額20% 受贈單位的正本收據
實物(一般機構)
  • 受贈單位的具領證明文件
  • 購入該財產的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明實際取得成本之確實憑證
現金、實物(政府) 國防、勞軍、古蹟維護、政府及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈 無金額限制 受贈機關的具領證明文件
土地(政府) 向政府捐贈土地 受贈機關的具領證明文件,如果是用購入土地作為捐贈,需要再檢附買賣契約、付款證明
政治獻金 政黨、政治團體、參選人之捐贈。假設參選人未登記為候選人或被撤銷參選資格、收據格式不符合、於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者,捐贈都不可列舉 每一申報戶綜合所得總額20%為限,最高200,000元。
具選舉權的個人對同一擬參選人最高100,000元
「擬參選人政治獻金受贈收據」或「政黨、政治團體政治獻金受贈收據」正本,須符合監察院規定格式
人身保險費 申報人、配偶及受扶養人的人身保險(壽險、傷害險、年金險...)、勞保、國民年金、軍公教保險
*要保人與被保人需在同一申報戶
每人24,000元為限,未達則以實際金額 收據正本或繳納保費正本,員工保險費(由員工負擔部分)應檢附服務單位填發的證明
申報人、配偶及受扶養人的健保費、補充健保費
*要保人與被保人可不用在同一申報戶
無金額限制
醫藥及生育費 申報人、配偶、受扶養人的醫藥費和生育費,也包含長照治療費用;需在公立醫院、健保特約醫院或診所等合法認定醫院就診
*保險補助之金額不可列入
核實認列
無金額限制
寫有抬頭的單據正本或證明文件,如將正本拿去申請補助,可檢附醫院證明的影本
自用住宅購屋借款利息 每戶限1屋,且無出租、營業或執行業務;向金融機構借款所支付利息 每戶 30 萬元為限,支付利息應先扣完「儲蓄投資特別扣除額」,再將餘額列舉扣除 繳納利息單據正本
房屋租金支出 納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於中華民國境內租屋。供自住且非供營業或執行業務使用。
申報有購屋借款利息者不得扣除。
每戶12萬元
  • 租賃契約、付款證明影本
  • 申報人、配偶或申報受扶養直系親屬承租地址辦竣戶籍登記的證明,或納稅義務人載明承租的房屋係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書
災害損失 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之財產遭受災害損失,但保險賠償、救濟金、財產出售部分不可以列入扣除 無金額限制 國稅局所屬分局、稽徵所、服務處調查核發的證明文件,或提出足以證明損失的證據
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報稅人必知節稅權利:房東不可限制房客申報或漲房租

在列舉扣除額項目中,捐贈、保險、房屋是大部分人較有機會列舉的項目,除了看清楚規定之外,這之中也有兩個必知的節稅權利,報稅人要多加注意,不要讓節稅機會溜走了!

人身保險費用以往規定不管人身保險費或健保費,要保人與被保人必須在同一個申報戶,但 2019 年開始放寬對健保費的限制,舉例來說,姊姊扶養媽媽,由弟弟繳交媽媽的健保費,過去除非弟弟扶養媽媽,否則沒有人可以列舉健保費,改制後,媽媽的健保費可以列舉在姊姊或是弟弟之下。

房屋相關的租金支出及利息支出,列舉扣除時只能二選一,其中,在外租屋的人若要列舉租金支出,大多是有默契的忽略,有的會與房東爭取或討論,因為申報後,房東多了一筆租賃所得收入,等於要多繳一點稅金,房東可能會把這筆稅金作為成本轉嫁到租屋人身上,為了凍漲房租費用,大多租客忽略或根本不清楚,但其實定型化契約已經改過,並且明確的提到「房東不得限制租客申報」、「不能約定由承租人負擔增加的稅負」,所以在外的無殼蝸牛們,可要好好把握這個節稅的權利。

不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎?建議大家可以參考貸款商品中的「總費用年百分率」,總費用年百分率英文縮寫為 APR,是將貸款所有需繳交的費用加總計算後所得出的百分率。這項數值可以真實反應貸款的「實際負擔」。我們也在下方整理出幾個低總費用年百分率貸款方案,供大家參考:

低 APR (總費用年百分率) 貸款推薦

貸款產品 最低APR 年利率
凱基銀行
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1.91% 首期利率0.01%、第2期起為機動利率1.98%起
台新銀行 大口貸
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1.96% 一段式利率1.96%起
凱基銀行
一段式低利率專案
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1.98% 一段式利率1.98%起
樂天銀行 樂天貸
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2.07% 一段式利率1.97%起
王道銀行 信貸優惠專案
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2.1% 一段式利率2.1%起
永豐銀行 醫護貸
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2.1% 一段式利率2.1%起
永豐銀行 軍公教貸
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2.2% 一段式利率2.2%起
永豐銀行 數時貸
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2.32% 首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.4%起
遠東商銀 Online隨時貸信貸
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2.32% 一段式利率2.1%起
滙豐銀行
Money101限定稅季減壓專案
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2.46% 首期利率0.01%、第2期起為機動利率2.54%起
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渣打銀行 Money101獨家限定專案
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2.72% 前3期利率0.1%、第4期起為機動利率2.99%起
中國信託 Online貸
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哪些常見項目不能列入列舉扣除額?

另外,在申報綜所稅時須特別注意,以下是常見不可納入列舉扣除額的項目:
  • 醫美整形
  • 已保險理賠的醫藥費
  • 看護費
  • 月子中心的費用

特別提醒,人身保險費扣除額有四種狀況保費支出是無法列舉扣除的:

    • 扶養非直系親屬
    • 要保人與被保人非同一申報戶
    • 非人身保險費
    • 未經核准在台銷售的境外保單

手續費/開辦費0元信貸推薦

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大於等於30萬元
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首期利率0.01%
第2期起為機動利率1.98%起
25萬元以上
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一段式利率1.98%起
渣打銀行 Money101獨家限定專案
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第4期起為機動利率2.99%起
28.8萬
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一段式利率1.96%起 大於等於24萬元
滙豐銀行 信用貸款
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首期利率0.01%
第2期起為機動利率2.54%起
30萬元以上
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一段式利率1.96%起 無規定
遠東商銀 信用貸款
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一段式利率2.1%起 25萬元以上
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列舉扣除額常見問題

Q.列舉扣除額主要有哪些項目?
大致有6種,捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育,以及自用住宅購屋利息。列舉扣除額各項目的適用範圍、金額限制、需檢附文件單據 Money101幫大家整理好囉!

Q.實支、日額已賠醫療費能不能申報所得稅扣除額?
實支實付型,或無須提供醫藥費收據之日額型,只要屬於受有保險給付範圍,就不能再列報為綜合所得稅的醫藥及生育費扣除額。

Q.列舉扣除額的上限是多少?
每項扣除額規定不一,要留意列舉上限,如保險費每人每年上限為2.4萬元,其他列舉扣除額金額上限 Money101幫大家整理好囉!

 

FINANCIAL TIP:

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